Автоматический обмен финансовой информацией: изменения и риски

Механизм автоматического обмена финансовой информацией, также известный как Common Reporting Standard (CRS), разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития (далее – «ОЭСР») в 2014 году, является широко распространенным и на сегодняшний день применяется более чем 100 государствами. В рамках автоматического обмена финансовой информацией страны, применяющие данный механизм, собирают информацию от финансовых учреждений и автоматически обмениваются этой информацией с другими юрисдикциями на ежегодной основе. В передаваемых данных отражается информация об открытых счетах и имеющихся на них активах граждан, которые открывают счета в иностранных финансовых учреждениях. Основная цель автоматического обмена информацией – противодействие уклонению от уплаты налогов и размытию налоговой базы налогоплательщиков
Картинка новости

Помимо этого, стандарты ОЭСР предусматривают автоматический обмен финансовой информацией в отношении счетов контролируемых иностранных компаний, более чем 50% доходов которых являются пассивными доходами.К примеру, если у компании, зарегистрированной в Литве со счетом на Кипре, которой владеют российские лица, более 50% доходов пассивные, то в рамках автоматического обмена, кипрский банк направит информацию о счете компании не только литовской стороне, но и в Российскую Федерацию.

В Российской Федерации автоматический обмен финансовой информацией регулируется Налоговым Кодексом РФ, валютным законодательством РФ, а также отдельными подзаконными актами Минфина РФ и ФНС РФ. В рамках проведения процедур автоматического обмена финансовой информацией, Федеральная налоговая служба России обрабатывает данные, полученные от иностранных финансовых учреждений, и на их основании выявляет наличие нарушений налогового и/или валютного законодательства гражданами РФ.

Так Федеральным Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – «Закон о Валютном регулировании») устанавливаются обязанности валютных резидентов РФ предоставлять уведомленя об открытии зарубежных счетов, а также ежегодно предоставлять отчеты о движении денежных средств по зарубежным счетам. За нарушение упомянутых обязанностей Кодексом об Административных Правонарушениях РФ для граждан РФ предусмотрены штрафные санкции от 1 500 до 20 000 рублей.

События начала 2022 года задали новый вектор развития личных и деловых интересов многих россиян: релокация в зарубежные страны, открытие счетов в зарубежных банках, регистрация компаний в иностранных юрисдикциях. При этом, у российских граждан, постоянно проживающих в РФ, все также сохранились обязанности по уведомлению об открытии зарубежных счетов, предоставлению отчетов о движении денежных средств по таким счетам. Все это формирует дополнительную административную нагрузку при ведении бизнеса за рубежом и управлении собственными иностранными активами.

Помимо этого, многие страны, в связи с применением санкционных ограничений, перестали осуществлять автоматический обмен финансовой информацией с Российской Федерацией. Данные обстоятельства безусловно влекут за собой изменения налогового и валютного законодательства, а также возникновение новых рисков для российских граждан.

К примеру, статья 12 Закона о Валютном регулировании устанавливает, что валютные операции между резидентами и нерезидентами могут осуществляться без ограничений только в случае, если зачисление или списание денежных средств осуществляется со счета, открытого в государстве, которое входит в перечень стран, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией с Россией. В ином случае, перечень разрешенных операций с нерезидентами по таким счетам является существенно ограниченным.

Ограничения распространяются и на счета, которые открывались в странах, осуществлявших обмен информацией с Россией, но сейчас прекративших это делать. Ситуация усложняется тем, что ФНС владеет информацией по таким счетам – из Уведомлений, Деклараций и данных автоматического обмена за предыдущие периоды, и отчеты по ним подавать все так же нужно. Продолжение совершения по счету операций, не разрешенных валютным законодательством, будет являться нарушением валютного законодательства и может повлечь штраф в размере до 40% от суммы такой незаконной транзакции.

Помимо прочего страны, которые прекратили обмен информацией с ФНС, вероятно могут попасть в «черный список» налоговой службы. Для контролирующих лиц КИК это несет негативные последствия в виде лишения некоторых льгот по освобождению от налогообложения в России, в том числе на основании:

  • превышения эффективной ставки налога на прибыль в стране своего налогового резидентства такой ставки в РФ;
  • сферы деятельности компании (для банков и страховых организаций);
  • размещения обращающихся облигаций.

Для минимизации рисков, налогоплательщикам рекомендуется как минимум получать и хранить документы, подтверждающие происхождение и движение средств по счетам в недружественных странах.

Тем не менее, наиболее предпочтительным вариантом является закрытие таких счетов с уведомлением ФНС, и открытие счетов в одной из дружественных юрисдикций, с которыми Россия продолжает осуществлять обмен данными. Одной из таких юрисдикций является ОАЭ, где юристы нашей компании открывают счета и компании под ключ, а также помогают получить статус резидента, который позволяет ОАЭ законно не передавать ФНС информацию о ваших счетах в их банках.


Последние новости
Картинка новости
06.03.2024
Корпоративный налог в ОАЭ

Долгое время Объединенные Арабские Эмираты воспринимались предпринимателями как безналоговая юрисдикция, и такой имидж обуславливал большой спрос на релокацию бизнеса. Налоговая нагрузка на бизнес в стране действительно невелика, а некоторые привычные нам налоги, например НДФЛ, и вовсе отсутствуют. Но в последние годы наблюдается явная тенденция на формирование налоговой системы, принятой в большинстве стран. Так, в 2018 году в ОАЭ был введен НДС, а в начале 2022 стало известно, что власти ОАЭ планируют введение федерального корпоративного налога для компаний, зарегистрированных как в "материковой" части ОАЭ (mainland), так и в свободных экономических зонах. Налог начал действовать с 1 июня 2023 г., с принятием Федерального декрета-закона № 47 от 2022 года «О налогообложении корпораций и предприятий»  (далее – Закон о корпоративном налоге).
Картинка новости
15.12.2023
Как брачный договор влияет на наследование?

Мы уже не один раз с Вами говорили о том, что брачный договор, это отличный способ определить имущественные отношения между супругами и цивилизованный способ разрешить будущие имущественных споры. Вместе с тем, стоит отметить, что брачный договор косвенно влияет на порядок наследования.
Картинка новости
12.11.2023
Где регистрировать ребёнка?

Местом жительства детей до 14 лет - является место, где проживают их родители. Следовательно регистрировать ребёнка необходимо только по месту регистрации родителей ( одного из них) или законных представителей. Собственно об этом указанно в п.2 ст. 20 ГК РФ. Что стоит запомнить: За нарушение правил регистрации гражданина и ребенка в частности предусмотрена административная ответственность по ст. 19.15.2 КоАП РФ; Много молодых семей проживают на съёмной квартире. Взрослые граждане при необходимости зарегистрироваться на съёмной жилплощади должны получить согласие наймодателя. Для детей сделано исключение и такого разрешения не требуется.
Картинка новости
13.09.2023
Можно ли наследнику вернуть переплаченные наследодателем налоги?

В середине января Минфин России разъяснил эту интересную ситуацию. Ведомство отсылает нас к законодательству о налогах и сборах, в котором установлено, что обязанность по уплате налогов и сборов прекращается со смертью лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным кодексом.
Картинка новости
21.08.2023
Автоматический обмен финансовой информацией: изменения и риски

Механизм автоматического обмена финансовой информацией, также известный как Common Reporting Standard (CRS), разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития (далее – «ОЭСР») в 2014 году, является широко распространенным и на сегодняшний день применяется более чем 100 государствами. В рамках автоматического обмена финансовой информацией страны, применяющие данный механизм, собирают информацию от финансовых учреждений и автоматически обмениваются этой информацией с другими юрисдикциями на ежегодной основе. В передаваемых данных отражается информация об открытых счетах и имеющихся на них активах граждан, которые открывают счета в иностранных финансовых учреждениях. Основная цель автоматического обмена информацией – противодействие уклонению от уплаты налогов и размытию налоговой базы налогоплательщиков
Картинка новости
15.05.2023
Counsels Legal LLC не оказывает услуги по возврату денежных средств – CHARGE BACK

В последнее время мы получаем все больше сообщений о мошенниках, выдающих себя за Юридическую фирму «Counsels Legal LLC » или Counsels Legal LLC. Мошенники предлагают физическим лицам услуги chargeback, то есть возврата денежных средств.
Картинка новости
10.08.2022
Мораторий на штрафы за непредставление документов по КИК

В марте 2022 года в Налоговый кодекс были введены новые положения касательно контролируемых иностранных компаний (далее – «КИК»). Изменения затронули нормы о штрафах за непредставление или нарушение сроков представления подтверждающих документов по КИК за 2021 и 2022 отчетные периоды
Картинка новости
15.06.2022
Расширение Списка не сотрудничающих налоговых юрисдикций Европейского Союза

9 февраля брюссельское независимое некоммерческое издание EUobserver опубликовало статью о возможном внесении изменений в список юрисдикций, не сотрудничающих с ЕС для целей налогообложения. Как заявляют в редакции газеты, в ходе ознакомления с черновым вариантом обновленного списка, обнаружилось, что его планируют расширить с 15 до 25 не сотрудничающих стран, куда также могут быть включены Россия, Бермуды, Британские Виргинские острова и Израиль