Европейский союз повышает требования по налоговой прозрачности для транснациональных корпораций

Помимо этого, транснациональные компании обяжут публиковать более подробную информацию, относительно их доходов, сотрудников, а также уплачиваемых налогах в странах за пределами Европейского Союза, включая как страны, которые не сотрудничают с Европейским Союзом по налоговым вопросам, так и страны, которые на данный момент не соответствуют существующим международным стандартам налогообложения, но взяли на себя обязательства по осуществлению необходимых реформ. Для простоты понимания, каких стран это будет касаться, можно обратиться к официальному списку «не сотрудничающих юрисдикций», который публикуется и своевременно обновляется на сайте Европейского совета ЕС.

С принятием таких изменений Европейский Совет надеется сделать более доступными и прозрачными для налоговых органов государств-членов ЕС сведения о том, где транснациональные компании платят налоги, а также усложнить задачу по уклонению от уплаты налогов для корпоративных гигантов.

Почему так важно повышать прозрачность налогообложения?

После череды громких разбирательств в 2010 году, в ходе которых выяснилось, что многие транснациональные корпорации намеренно открывали филиалы и представительства в иных юрисдикциях с минимальным штатом сотрудников и практически нулевой операционной деятельностью, с целью последующей передачи средств в такие организации, для уплаты более низких налогов, депутаты Европейского Парламента заявили о необходимости разработки мер по обмену информацией по налогообложению компаний между странами. Представители ЕС были обеспокоены тем, что компании таким образом избегают установленных законодательством обязанностей по уплате налогов, а это в свою очередь означает, что страны, в которых транснациональные компании получают основную прибыль, теряют значительную часть налогов в сравнении с запланированными показателями и расчетами.

Длительный законотворческий процесс

Первым шагом по борьбе с уклонением от налогообложения транснациональных компаний и так называемым агрессивным налоговым планированием стала Директива Совета Европейского Союза 2011/16/ЕС от 15 февраля 2011 г. об административном сотрудничестве в сфере налогообложения, которая предлагала новые механизмы сотрудничества государств-членов ЕС по обмену информацией в сфере налогообложения. Тем не менее, стоит учитывать особенности такого нормативного правового акта как Директива Совета ЕС. Директива не имеет прямого действия сама по себе и требует имплементации в национальное законодательство каждого государства-члена для того, чтобы меры и механизмы, отраженные в такой Директиве, приобрели реальную силу и начали действовать на территории в том государстве-члене, которое осуществила такое изменение законодательства. В данном случае, когда Директива направлена на взаимодействие между государствами-членами ЕС, для эффективной работы предложенных механизмов, необходимо, чтобы большая часть государств-членов приняли поправки в свои законы в полном объеме в соответствии с указанной Директивой.

Несмотря на понимание существующей проблемы, Европейскому Союзу, как наднациональной организации, не удалось сразу скорректировать свое регулирование в данной области, в связи с комплексным характером законотворческих процессов. В 2015 году после общественного резонанса вокруг «Утечек из Люксембурга», также известных как «LuxLeaks Scandal», Европейский Парламент впервые представил рекомендации относительно правил, обязывающих компании раскрывать прибыль и налоги по странам. В этих рекомендациях не только выделялись основные проблемы Европейского регулирования в сфере налогообложения, но и отмечалась необходимость нахождения баланса между прозрачностью налогообложения и сохранением института коммерческой тайны. Под этим подразумевалось то, что излишняя прозрачность может привести к серьезному нарушению функционирования рынка, а также спровоцировать иные более радикальные действия со стороны больших компаний, вплоть до ухода с европейского рынка. Тем не менее это были лишь рекомендации, которые призывали Европейскую Комиссию представить Европейскому Парламенту к июню 2016 года одно или несколько законодательных предложений в соответствии с изложенными в указанном документе положениями.

Европейская Комиссия предложила закон в 2016 году, но, хотя Парламент принял свою позицию в июле 2017 года, продвижение дела в Совете министров было медленным, и переговоры между законодателями начались только в 2021 году.

Ожидаемые результаты

Депутаты Европейского Парламента отмечают, что заключение предварительного соглашения является большим прорывом для законодательства Европейского Союза в области налогообложения, так как в перспективе с принятием необходимых нормативных правовых актов, государства-члены ЕС смогут сократить налоговые потери, что положительно скажется на бюджетной политике стран, а это в свою очередь крайне важно для обеспечения жизни граждан этих государств.

Новые правила не заставят транснациональные корпорации раскрывать свои прибыли и налоги в каждой стране по всему миру: компаниям по-прежнему будет разрешено раскрывать совокупные данные для стран, не являющихся членами ЕС, и для стран, не включенных в список не сотрудничающих с ЕС, а также для стран, которые взяли на себя обязательство провести налоговую реформу. Тем не менее, представители парламента говорят, что указанные меры могут быть усилены после того, как Европейской Комиссией будет проведен анализ результатов применения нового закона, но не ранее чем, через четыре года после его вступления в силу.

Таким образом, заключение предварительного соглашения по вопросам прозрачности налогообложения, а также раскрытия информации для крупных игроков рынка между Европейским Парламентом и Европейским Советом не является конечной точкой в данном направлении. Этот документ направлен на перспективу и развитие с целью достижения максимальных результатов в вопросах контроля налогообложения без нанесения серьезного ущерба рыночным отношениям.